Impuesto sobre Sociedades: novedades de la declaración que presentamos este julio de 2026

Estamos en plena campaña del Impuesto sobre Sociedades. Estos días toca presentar la declaración correspondiente al ejercicio 2025 (la que se liquida en julio de 2026), y cada año, cuando nos sentamos con muchos de vosotros a repasar números, nos hacéis la misma pregunta: "¿este año hay algo nuevo que me interese?".

Este año la respuesta es un sí rotundo. Y por una vez, la mayoría de los cambios vienen a favor de las empresas pequeñas y medianas, que sois la mayoría de quienes confiáis en Aramburu Asesores.

Así que, antes de dar por cerrada vuestra declaración, queremos adelantaros lo esencial. Sin letra pequeña ni jerga innecesaria: lo que de verdad os afecta.

Guardar beneficios en la empresa nunca había salido tan a cuenta

Si hay un consejo que repetimos en el despacho una y otra vez es este: no os repartáis todo el beneficio, dejad que la empresa se capitalice. Y en 2025 Hacienda por fin lo recompensa como merece.

La reducción por la reserva de capitalización sube del 15% al 20% del incremento de vuestros fondos propios. Y aquí viene lo interesante: si además habéis contratado, el porcentaje sube todavía más según cómo haya crecido vuestra plantilla media respecto al año anterior:

• Si crece entre un 2% y un 5% → 23%
• Si crece entre un 5% y un 10% → 26,5%
• Si crece más de un 10% → 30%

La condición es mantener ese esfuerzo (tanto los fondos propios como, en su caso, la plantilla) durante 3 años. A cambio, el tope de la reducción sube al 20% de la base imponible, e incluso al 25% para quienes facturáis menos de un millón.

Os lo decimos claro: si estáis pensando en crecer en empleo y reforzar la empresa, este es el año para hacerlo bien acompañados.

Los tipos bajan, y los que menos facturáis sois los que más ganáis

El tipo general se queda en el 25% para las grandes compañías. Pero por debajo de ahí, la cosa cambia mucho.

Si sois una empresa de reducida dimensión (facturáis menos de 10 millones), vuestro tipo baja al 24% en 2025 y seguirá bajando cada año hasta el 20% en 2029. Una rebaja escalonada y ya prevista en la ley.

Y si sois una microempresa (menos de un millón de facturación), que sois muchos de vosotros, el ahorro es aún mayor. Tributáis por tramos: un 21% por los primeros 50.000 € y un 22% por el resto, con más rebajas en camino para los próximos años.

Un aviso que queremos subrayar: si vuestra sociedad es patrimonial, no podéis acogeros a estos regímenes. Es uno de esos detalles que se pasan por alto y que conviene revisar juntos, porque puede cambiarlo todo.

Cuidado con la tributación mínima

Todo esto tiene un suelo por debajo: por muchas deducciones que tengáis, la cuota no puede bajar de un mínimo (un 15% de la base para reducida dimensión, y un 13%–14% por tramos para microempresas).

¿Qué significa esto en la práctica? Que a veces no se pueden aplicar todas las deducciones el mismo año. La buena noticia es que lo que no aprovechéis no se pierde: se traslada a ejercicios siguientes. Aquí es donde una buena planificación os ahorra dinero de verdad, y es justo lo que nos gusta trabajar con vosotros con tiempo.

Si vais a invertir en electrificar o en renovables, este es el momento

A quienes nos habéis preguntado por renovar la flota o dar el paso a las energías limpias: 2025 os pone las cosas fáciles.

Podéis amortizar libremente las inversiones en vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga afectas a vuestra actividad que entren en funcionamiento este año. Dicho de otro modo: adelantáis el gasto fiscal y rebajáis antes la factura del impuesto.

Además, el RDL 7/2026 ha ampliado el incentivo para inversiones en energías renovables, con efectos retroactivos aunque con algún matiz según la fecha de cierre de vuestro ejercicio. Si tenéis una inversión de este tipo entre manos, traédnosla y la miramos caso por caso.

Y si formáis parte de un grupo…

Para los que tenéis grupo fiscal, hay una novedad que conviene tener presente.

Cuando una de las sociedades del grupo genera pérdidas, a partir de ahora solo se computa el 50% de esa base negativa al sumar los resultados del grupo. La otra mitad no se pierde: se recupera de forma repartida en los diez ejercicios siguientes.

En definitiva

La declaración de este año trae, en conjunto, un escenario más amable para las pymes: menos tipo, más incentivos y nuevas formas de rebajar la factura fiscal. Pero también más matices, y ahí es donde entra nuestro trabajo.

Llevamos muchos años viendo declaraciones, y sabemos que no hay dos empresas iguales. El régimen que os aplica, las deducciones que podéis aprovechar y la mejor forma de ordenarlas dependen de vuestro caso concreto. Para eso está todo el equipo de Aramburu Asesores.

Así que ya sabéis: antes de dar por cerrada la declaración de 2025, sentémonos y le sacamos el máximo partido. Escribidnos o pasaos por el despacho cuando queráis.

Un saludo,

El equipo de Aramburu Asesores